Согласно ст.220 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое возведение либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат (или доли в них), приобретение земельных участков под индивидуальное жилищное возведение и земельных участков (или доли в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома. Кроме этого, имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов можно получить за погашение процентов по целевым кредитам, фактически израсходованным на новое возведение либо приобретение недвижимости, а также — за погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) займов на данные же цели. Важный нюанс — при определении налогового вычета учитываются не только непосредственные расходы на жильё, но и траты на отделочные работы и материалы для ремонта.

Имущественный налоговый вычет призван компенсировать (на 13%) расходы гражданина, какие он понес (может понести) на траты в связи с покупкой (или продажей) недвижимости.

Покупаем

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости, но в пределах конкретной суммы — 2 млн рублей (вернут не более 260 тысяч рублей). Предельная сумма вычета по выплачиваемым процентам кредита больше — 3 млн рублей (вернут 390 тысяч).

Если квартира (дом, участок), которую вы купили, стоит меньше 2 млн рублей, то на остаток суммы можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом ещё раз, при покупке другой недвижимости.

Упрощенно говоря, налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается размер дохода, с которого взимается налог.

Рассмотрим на примере. Вы купили квартиру за 1 миллион 600 тысяч рублей. Эта сумма меньше максимального размера вычета (2 млн рублей), значит, используется вся. Вам государство должно вернуть 208 тысяч рублей (13% от 1,6 млн).

Допустим, за год вы официально заработали 264 тысячи рублей (22'000 х 12). Вся эта сумма облагается налогом на доходы физических лиц — за год, таким образом, вы отдали в налоговую 34,32 тысячи рублей (это 13% от заработка). А государство вам должно 208 тысяч. Деньги будут возвращать несколько лет.

Если уменьшить вашу налогооблагаемую базу за данный год на фактические расходы, понесенные в связи с покупкой квартиры, то мы увидим, что она полностью в него укладывается: 264«000 – 1»600«000 = –1»336«000 рублей. А значит, весь уплаченный вами НДФЛ подлежит возврату в ваш карман (34»320 рублей), а оставшаяся сумма вычета (1 млн 336 тысяч рублей) перейдет на следующий год, когда произойдет следующий расчёт: 312«000 (допустим, вам повысили заработную плату, 26»000 х 12) – 1«336»000 = –1«024»000. За данный год вернут уже 40«560 рублей — в размере уплаченного НДФЛ (13% от 312»000). Дальше средства уплаченного НДФЛ будут возвращаться до тех пор, пока не выйдет вся сумма затраченных средств на покупку квартиры, участвующая в расчете.

Если представить, что заработная плата повышаться не будет, то можно посмотреть, на сколько лет растянется процесс пользования имущественным налоговым вычетом. И получается, ещё три года НДФЛ будет возвращаться в полном объеме — в размере 40«560 рублей, а в четвертый год вернут остаток 11»440 рублей. 312«000 — 88»000 (1«024»000 – 312«000 х 3) = 224»000 рублей — это ваш доход, подлежащий обложению по НДФЛ в последний год имущественного вычета; остаток в 88 тысяч не подлежит налогообложению, поэтому 13% от них, уже уплаченные вами, вернут — 11'440 рублей.

На этом выплата имущественного вычета за покупку конкретно этой квартиры закончится.

Однако, как мы помним, квартира была куплена всего за 1«600»000 рублей, что оставляет ещё 400 тысяч, какие также можно потратить на возмещение части затрат по покупке недвижимости и её ремонту путём возвращения уплаченного НДФЛ за счёт имущественного вычета в будущем.

Продаем

Кроме покупки недвижимости, налоговый вычет позволяет уменьшить налоговое бремя, если человек продал принадлежащее ему недвижимое имущество. В этом случае можно уменьшить сумму, с которой необходимо заплатить налог государству с полученного дохода.

В РФ налог с продажи недвижимости необходимо уплачивать, если она была в собственности менее пяти лет. Но сумму дохода от продажи можно официально уменьшить, воспользовавшись налоговым вычетом в 1 млн рублей либо предоставив документы о размере уплаченных в свое время за данную недвижимость средств (облагаемая сумма дохода уменьшается на размер этих средств, естественно). Например, если вы продали квартиру за 3 млн рублей, заявили на вычет в 1 млн, то должны будете заплатить государству 260 тысяч по декларации 3-НДФЛ (13% от 2 млн.). Если же при продаже квартиры за 3 млн рублей сможете предоставить документы, что купили её, к примеру, за 2,75 млн рублей, то заплатить придется только 32,5 тысячи рублей (13% от 250 тысяч рублей).

При продаже иного имущества (автомобилей, нежилых помещений, гаражей и прочих предметов) налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей.

Идем в налоговую

Для того, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке недвижимости, необходимо предоставить в налоговую службу следующие документы:

— заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (берется в налоговой);
— справку из бухгалтерии по месту работы по форме 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах за год;
— правоустанавливающие документы на недвижимость;
— кредитный договор при погашении процентов по целевому кредиту;
— копии платежных документов, подтверждающих расходы: квитанции. чеки, акты о закупке материалов, банковские выписки и т.п.

Документы на вычет подаются до конца апреля за предыдущий налоговый промежуток времени, если предполагается возврат НДФЛ через налоговую службу, а не через работодателя.

Обработка заявок делается налоговой службой в течение трёх месяцев, после чего сумма возвращаемого НДФЛ поступает на счёт налогоплательщика.